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Guía Práctica del Subsidio al Empleo 2025: Cálculos para la Primera Quincena

Por: Lic. Salvador Hernández Avendaño

El 31 de diciembre de 2024, el Diario Oficial de la Federación publicó un decreto que modifica el subsidio para el empleo a partir de 2025.

Anteriormente, este subsidio se calculaba con base en una tabla, pero desde el 1 de mayo de 2024, la mecánica cambió.

Cambios Clave del 2025

A

El porcentaje del
subsidio incrementó de
11.82% a 13.8% del valor
mensual de la Unidad de
Medida y Actualización
(UMA), equivalente a
$475 pesos mensuales.

B

En enero de 2025, este
porcentaje será del
14.39%, debido al ajuste
del valor de la UMA a
$113.14, que entra en
vigor en febrero.

C

El derecho de los
empleados a recibir el
subsidio aumenta de
$9,081.00 a $10,171.00
mensuales.

Propósito del Subsidio

El objetivo principal de este subsidio es apoyar a los trabajadores con ingresos menores a $10,171.00 mensuales, permitiéndoles pagar menos ISR y mejorar su ingreso neto. Esta medida busca recuperar un 20% del poder adquisitivo de los salarios y garantizar que los ingresos netos de los trabajadores aumenten proporcionalmente.

Ejemplo de Cálculo

Si un trabajador percibe un sueldo mensual de $10,000:
  • ISR sin subsidio: $600
  • Subsidio: $475
  • ISR final: $125
  • Ingreso neto: $9,875

Beneficios y Consideraciones

Beneficiarios: Trabajadores con salarios menores a 1.2 salarios mínimos (equivalente a $10,171 mensuales). Restricciones:
  • Si el impuesto a cargo es menor que el subsidio, no se generará saldo a favor.
  • No aplica a ingresos por primas de antigüedad, retiro o indemnizaciones.
  • En caso de múltiples empleos, el subsidio solo se aplica al primer salario, previa notificación al empleador.

Impacto Económico

El aumento del salario mínimo diario, de $248.93 a $278.80, junto con el subsidio,  permite un incremento proporcional en el ingreso neto de los trabajadores con ingresos gravables hasta 1.2 salarios mínimos. Estas medidas buscan dignificar las condiciones de vida y garantizar que el salario alcance 2.5 canastas básicas por familia.

Obligaciones para los Empleadores

Los empleadores deben ajustar sus sistemas de nómina para reflejar correctamente este subsidio, evitando errores en el cálculo del ISR que puedan derivar en multas o problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El subsidio al empleo 2025 representa un avance significativo en el fortalecimiento del poder adquisitivo de los trabajadores mexicanos. Al combinarse con el incremento del salario mínimo, esta medida asegura un ingreso neto más digno para los sectores vulnerables.

Su implementación exitosa dependerá de la correcta aplicación por parte de los empleadores y el seguimiento puntual a las disposiciones fiscales.

Fuente: Diario Oficial de la Federación, 31/12/2024.

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