La Cámara de Diputados aprueba en lo general cambios radicales a la Ley del ISR para 2027. Descubre cómo los nuevos límites a las deducciones afectarán a las grandes empresas y las oportunidades que se abren para las MiPyMEs.
El entorno tributario en México se prepara para un sacudón. Recientemente, el pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general una ambiciosa reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
De acuerdo con el gobierno federal, el objetivo de estos cambios es combatir la evasión fiscal mediante empresas “factureras” y lograr que la recaudación de este impuesto aumente un 7% en 2027 (alcanzando los 3.289 billones de pesos), recuperándose de una caída del 6% reportada en 2026.
Pero, ¿qué significan realmente estos cambios para la operación financiera de tu empresa? A continuación, te desglosamos los puntos más críticos de la reforma de forma clara y directa.
🛑 El golpe: Límites a deducciones corporativas
El nuevo tope del 96.67%
Cuando tus deducciones no superen el 96.67% de tus ingresos acumulables, podrás aplicar el 99% de dichas deducciones. Sin embargo, si superan ese umbral, la deducción máxima que el SAT te permitirá hacer será equivalente, como máximo, al 96.67% de tus ingresos.
Freno a las pérdidas fiscales
Antes, la ley permitía amortizar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores hasta por el 100% de la utilidad fiscal. Con la reforma, esto se limita a solo el 50% de tu utilidad. (La única "ventaja" es que el plazo para deducir estas pérdidas se amplía de 10 a 20 años).
La Secretaría de Hacienda espera que, con estos controles a las grandes empresas, se generen ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos para el Estado.
✅ La buena noticia: Expansión del RESICO
No todos son recortes. Para facilitar el cumplimiento de micro, pequeñas y medianas empresas, la reforma busca ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
Personas Físicas
El límite de ingresos para poder tributar bajo este régimen (y gozar de tasas del 1% al 2.5%) aumenta de 3.5 a 5 millones de pesos anuales.
Personas Morales (Empresas)
El techo de ingresos da un salto gigante, pasando de 35 a 50 millones de pesos anuales.
Con esta medida, el SAT proyecta incorporar a 1.6 millones de nuevos contribuyentes y MiPyMEs a la formalidad.
✈️ Otras alzas: Ley Federal de Derechos
- Aumento al Derecho de No Residente (turistas) de 988 a 1,158 pesos.
- Incremento del 10% en cuotas por uso de espacio aéreo para aeronaves.
- Alza del 16% en derechos de inspección de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
- Aumento de la tasa ferroviaria del 1.25% al 3% para concesionarios con más de 15 años.
¿Qué sigue para las empresas? Durante el debate, se advirtió que estos controles no deben poner en riesgo la capacidad de inversión del sector privado. Lo cierto es que las áreas contables y fiscales deberán reestructurar de inmediato sus proyecciones de impuestos para el cierre de año y el arranque de 2027
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(Nota: Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría legal).